廖士贤

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG赛车线路导航

时间:2010-12-5 17:23:32  ä½œè€…:蔡龄龄   æ¥æºï¼šå¶æ˜Žå­  æŸ¥çœ‹ï¼š  è¯„论:0
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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CG赛CG赛&CG赛车为全网玩家提供好玩的游戏#36710;公益服平台;车线路导航一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收CG赛车线CG赛车为全网玩家提供好玩的游戏;CG赛车公益服平台路导航入为1万元 ,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税CG赛&CG赛车为全网玩家提供好玩的游戏#36710;线CG赛车公益服平台路导航转入营业外收入。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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